Introducción
Alemania tiene una de las fiscalidades cripto más ventajosas de Europa para el inversor paciente. Allí la cripto se trata como un bien privado («privates Veräußerungsgeschäft», § 23 EStG), no como un producto financiero clásico. La regla que lo cambia todo: si mantienes más de un año, la plusvalía está totalmente exenta de impuesto. Este módulo te explica esa lógica de forma sencilla, para que entiendas cuándo pagas, cuándo no, y cómo declarar. Importante: este contenido es pedagógico, no un consejo fiscal personalizado — para tu situación, consulta a un asesor fiscal (Steuerberater).
El principio: el bien privado y la regla del año
En Alemania, vender una cripto que mantenías desde hace más de un año (365 días) no genera ningún impuesto sobre la plusvalía. Ninguno. Es la pieza clave del sistema: la cripto es un bien privado, y la venta de un bien privado mantenido más de un año queda fuera del ámbito imponible.
Al contrario, si revendes en menos de un año, la plusvalía tributa. El momento que cuenta no es solo «¿estoy vendiendo?», sino sobre todo «¿desde cuándo mantengo?». El plazo se cuenta por lote comprado, con el método FIFO (primero en entrar, primero en salir).
Como en Francia, tributaré en cuanto venda mi cripto por euros.
En realidad : En Alemania no. Si mantienes desde hace más de un año, la venta está exenta al 100 %, sea cual sea el importe del gano. La duración de la tenencia pesa más que el simple hecho de vender.
Tenencia de menos de un año: el baremo progresivo
Si vendes antes del año, la plusvalía no tributa a un tipo fijo: se suma a tu renta imponible y sigue el baremo progresivo del impuesto sobre la renta (Einkommensteuer). Según tu renta global, va del 0 % hasta cerca del 45 %.
En la práctica, cuanto más alta sea tu renta por lo demás, más se grava tu plusvalía cripto a corto plazo. Y cuanto más baja sea tu renta, más suave es el tipo aplicado. Es lo contrario de un tipo único: tu situación personal cuenta.
- Tenencia ≥ 1 año: exención total, 0 € de impuesto.
- Tenencia < 1 año: gano añadido a la renta imponible.
- Baremo progresivo: del 0 % a cerca del 45 % según tu renta global.
La Freigrenze de 1 000 €: un umbral, no una reducción
Desde 2024, las plusvalías de ventas privadas (todas juntas) están exentas mientras su total anual quede por debajo de 1 000 €. Pero atención a la palabra exacta: es una Freigrenze (un umbral), no un Freibetrag (una reducción).
La diferencia es crucial. Si el total de tus ganos del año se queda en 999 €, todo está exento. Pero si llega a 1 001 €, no es solo la parte por encima de 1 000 € la que pasa a tributar: es la totalidad del gano. El umbral actúa como un interruptor, no como una rebaja.
Buena noticia adicional: las pérdidas realizadas en ventas privadas pueden compensar tus ganos del mismo tipo dentro del año. Calculas tu resultado neto antes de mirar el umbral.
Freigrenze ≠ reducción
1 000 € de ganos = 0 € de impuesto. 1 001 € de ganos = la totalidad de los 1 001 € pasa a tributar, no solo 1 €. Vigilar este umbral antes de vender a final de año puede importar de verdad.
Cómo declarar, y el papel de una cuenta francesa
Las plusvalías de ventas privadas se declaran en el anexo «Anlage SO» de tu declaración de la renta (Einkommensteuererklärung) ante tu oficina de Hacienda (Finanzamt). Allí reportas tus ventas imponibles, conservando el historial de tus lotes (fechas de compra, FIFO) para justificar la duración de la tenencia.
Deblock está regulado en Francia, no en Alemania. Eso no cambia tu obligación: como residente alemán, te corresponde declarar tus propios ganos a tu Finanzamt. La cuenta no declara por ti y no elimina ninguna obligación fiscal alemana.
Sobre el staking o el lending: sus recompensas tienen un tratamiento fiscal propio, distinto de la plusvalía por venta. Revisa tu situación concreta — ante la menor duda, un asesor fiscal (Steuerberater) sigue siendo el buen reflejo.
- Declaración en el «Anlage SO» de la Einkommensteuererklärung.
- Conservar el historial de los lotes (fechas de compra, FIFO).
- Residente alemán = declaras tú mismo ante el Finanzamt.
Lo que debes recordar
- 01Tenencia > 1 año = plusvalía 100 % exenta. Es la ventaja estrella de Alemania.
- 02Tenencia < 1 año = gano añadido a la renta, baremo progresivo (0 % a ~45 %).
- 03Freigrenze de 1 000 €/año: un umbral — superarlo hace imponible todo el gano.
- 04Declaración en el Anlage SO ante el Finanzamt. Contenido pedagógico, no un consejo fiscal — consulta a un Steuerberater.
Cálculo simplificado
- Tenencia ≥ 365 días: exención total, sin impuesto.
- Tenencia < 365 días: plusvalía añadida a la renta imponible.
- IRPF progresivo: 0 % a 45 % según renta global.
- Exención anual: 1 000 € de plusvalías crypto al año desde 2024 (Freigrenze).
Regla del año
El plazo de 1 año se cuenta por lote comprado (método FIFO). Es la ventaja fiscal estrella del mercado alemán.
Pequeñas plusvalías exentas
Desde 2024, los primeros 1 000 € de plusvalías crypto al año están exentos incluso en tenencia corta.
Staking y lending
El plazo de tenencia sigue siendo 1 año incluso para crypto en staking o lending: la temida ampliación a 10 años fue descartada por la administración en 2022. Las recompensas de staking/lending tributan como ingresos al recibirse.
A verificar con la administración fiscal local. Esta página es pedagógica y no sustituye un asesoramiento personalizado.
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