Introducción
La fiscalidad cripto en España preocupa a muchos residentes. Sin embargo, sigue reglas claras: tus ganancias cripto se tratan como «rendimientos del ahorro» y se declaran en tu declaración de la renta (IRPF). Te espera una diferencia importante con Francia: aquí, intercambiar una cripto por otra ya es un hecho imponible. Este módulo te lo explica todo de forma sencilla para que estés en regla y tranquilo. Importante: este contenido es pedagógico, no un consejo fiscal personalizado — consulta a un asesor fiscal para tu situación.
El principio: la base del ahorro y la escala progresiva
En España, las plusvalías realizadas con cripto se gravan como «rendimientos del ahorro»: se integran en la base del ahorro de tu IRPF. El tipo no es único: depende del importe TOTAL de tus ganancias del año (no solo de la cripto) y se aplica por tramos.
La escala progresiva es la siguiente: de 0 a 6 000 € de ganancias, 19 %; de 6 000 a 50 000 €, 21 %; de 50 000 a 200 000 €, 23 %; de 200 000 a 300 000 €, 27 %; por encima de 300 000 €, 28 %. Cada tramo tributa solo a su propio tipo: no saltas de golpe del 19 % al 28 %.
España grava la cripto con un tipo fijo único, como un PFU.
En realidad : No. El tipo depende del importe total de tus ganancias del año y se aplica por tramos: 19 % sobre los primeros 6 000 €, luego 21 %, 23 %, 27 % y 28 % por encima de 300 000 €. Ganancias pequeñas = tipo bajo.
La trampa que lo cambia todo: la permuta sí tributa
Esta es LA gran diferencia con Francia. En España, intercambiar una cripto por otra (por ejemplo BTC por ETH) es una «permuta»: un hecho imponible. La plusvalía se calcula en euros en el momento exacto del intercambio, como si hubieras vendido y vuelto a comprar.
En la práctica, tres operaciones generan impuesto: vender cripto por euros, pagar un bien o servicio con cripto e intercambiar una cripto por otra. Solo mantener tus criptos (HODL) no genera nada: una plusvalía latente no realizada no tributa.
- Vender cripto → euros: imponible.
- Pagar un bien/servicio con cripto: imponible.
- Intercambiar cripto → cripto (permuta): imponible (≠ Francia).
- Mantener cripto (HODL): no imponible.
Guarda bien tu historial
Como cada permuta cuenta, tu historial de operaciones (y el precio en euros en cada una) es esencial para calcular tus ganancias. La exportación de Deblock te ayuda a reconstruirlo todo a la hora de declarar.
Cómo declarar: Modelo 100 y la base del ahorro
Cada año declaras tus plusvalías cripto en tu declaración de la renta (IRPF), a través del Modelo 100. Las ganancias se integran en la base del ahorro y tributan según la escala del 19 % al 28 % vista antes.
Buena noticia si un año va mal: las pérdidas pueden compensar las ganancias dentro de la base del ahorro, según las reglas habituales. Así solo tributas por tu ganancia neta. Para los detalles de compensación y de tramos un asesor fiscal puede acompañarte.
- Modelo 100: declaración del IRPF anual.
- Las ganancias cripto se integran en la base del ahorro.
- Escala por tramos del 19 % al 28 %.
- Las pérdidas pueden compensar las ganancias (reglas habituales).
Residencia fiscal y declaración de cripto en el extranjero
Las reglas españolas solo se aplican si eres residente fiscal en España. El criterio principal es la regla de los 183 días: si pasas más de 183 días al año en el territorio, eres en principio residente fiscal y declaras tus ganancias a la Agencia Tributaria.
Además del impuesto, existen obligaciones de información sobre las criptos mantenidas en el extranjero: el Modelo 721 (específico para criptoactivos fuera de España, desde el ejercicio 2023) y el Modelo 720 para bienes en el extranjero, con obligación de declarar por encima de 50 000 €. Deblock está regulado en Francia: como residente español, te corresponde a ti declarar tus propias ganancias a la Agencia Tributaria.
Como Deblock no es español, no tengo nada que declarar en España.
En realidad : Falso. Si eres residente fiscal español, declaras tus ganancias a la Agencia Tributaria sea cual sea el servicio que uses. También pueden aplicarse obligaciones de información (Modelo 721, Modelo 720) para criptos en el extranjero por encima de 50 000 €.
Lo que debes recordar
- 01Las ganancias cripto se integran en la base del ahorro, gravada por tramos del 19 % al 28 %.
- 02Intercambiar cripto por cripto SÍ tributa en España (es una permuta) — la gran diferencia con Francia.
- 03Se declara en el IRPF mediante el Modelo 100; las pérdidas pueden compensar las ganancias.
- 04Cripto en el extranjero: Modelo 721 (desde 2023) y Modelo 720 por encima de 50 000 €.
Cálculo simplificado
- De 0 a 6 000 € de plusvalías: 19 %.
- De 6 000 a 50 000 €: 21 %.
- De 50 000 a 200 000 €: 23 %.
- De 200 000 a 300 000 €: 27 %.
- Por encima de 300 000 €: 28 %.
Declaración obligatoria
El modelo 720 (declaración de bienes en el extranjero) obliga a declarar criptos fuera de España por encima de 50 000 €.
Modelo 721
Formulario específico para criptoactivos en el extranjero desde 2023.
Modelo 100
La declaración IRPF integra las plusvalías crypto en la base del ahorro.
A verificar con la administración fiscal local. Esta página es pedagógica y no sustituye un asesoramiento personalizado.
Simulate your investment and its tax
Activo
Escenario
País de tributación
Selecciona el país cuyas reglas fiscales se aplican a tu plusvalía.
Crea tu cuenta para acceder a este módulo
La Crypto Academy es gratuita. Crea tu cuenta en segundos para desbloquear los módulos, hacer los cuestionarios y guardar tu progreso.
Crear mi cuenta gratis¿Ya eres miembro? Iniciar sesión
¿Listo para practicar?
Abre tu cuenta Deblock en minutos y aplica lo que has aprendido.