Introduction
Les Pays-Bas ont une logique fiscale à part en Europe pour la crypto. Ici, on ne taxe pas la plus-value que tu réalises en vendant. À la place, la crypto fait partie de ton patrimoine de la « Box 3 » (épargne et placements), et tu es imposé chaque année sur un rendement présumé de la valeur de tes avoirs, pas sur le gain réel. Ce module t'explique cette mécanique simplement, pour que tu comprennes ce qui compte vraiment : la valeur que tu détiens au 1ᵉʳ janvier. Important : ce contenu est pédagogique, pas un conseil fiscal personnalisé — pour ta situation, consulte un conseiller fiscal (belastingadviseur).
La grande différence : un impôt sur le patrimoine, pas sur la plus-value
Aux Pays-Bas, vendre une crypto avec un gros gain ne déclenche pas d'impôt sur la plus-value. Ce n'est pas le profit réalisé qui est taxé : c'est la valeur de ton patrimoine. La crypto est rangée dans la « Box 3 » (le compartiment épargne et placements de l'impôt sur le revenu).
Dans cette logique, l'État ne regarde pas combien tu as gagné en vendant. Il regarde combien valent tes avoirs à une date de référence — le 1ᵉʳ janvier — et applique un impôt sur un rendement présumé de cette valeur. Que tu vendes ou que tu gardes ne change donc pas la nature de l'impôt : ce qui compte, c'est ce que tu possèdes au jour de référence.
Comme en France, je serai imposé sur le profit de ma crypto au moment où je vends.
En réalité : Pas aux Pays-Bas. Le pays ne taxe pas le gain réalisé : il taxe la valeur que tu détiens au 1ᵉʳ janvier via un rendement présumé (Box 3). Vendre ou garder ne déclenche pas d'événement imposable distinct.
Comment fonctionne la Box 3 : valeur au 1ᵉʳ janvier et rendement présumé
La Box 3 fonctionne en photographiant ton patrimoine à la date de référence du 1ᵉʳ janvier. On additionne tes avoirs (épargne, placements, crypto…), on retire un montant de patrimoine exonéré (le « heffingsvrij vermogen »), et seul le net au-dessus de ce seuil est concerné.
Sur ce patrimoine net, l'administration applique un rendement présumé : un pourcentage de rendement supposé, qu'elle taxe ensuite. Tu n'es donc pas imposé sur le gain que tu as réellement fait, mais sur ce rendement théorique. En estimation pédagogique, le poids effectif de la Box 3 sur la crypto tourne autour de 2,16 % par an de sa valeur — un ordre de grandeur indicatif, pas un chiffre garanti, car il dépend des pourcentages de rendement présumé de l'année et de ton patrimoine total.
- Date de référence : la valeur de tes avoirs au 1ᵉʳ janvier.
- Patrimoine exonéré (heffingsvrij vermogen) : un seuil sous lequel la Box 3 n'est pas due.
- Estimation pédagogique : environ 2,16 % par an de la valeur de la crypto — indicatif, pas garanti.
La durée de détention ne change rien
Vendre tôt, vendre tard ou ne pas vendre du tout ne crée pas d'événement imposable distinct. Ce qui détermine l'impôt, c'est la valeur de ce que tu détiens au 1ᵉʳ janvier — pas le moment où tu vends.
Une Box 3 en pleine réforme : pourquoi le chiffre bouge
Le système du rendement présumé a été contesté, notamment parce qu'il pouvait taxer un rendement supposé sans rapport avec ce que tu gagnes vraiment. La Box 3 est donc en pleine réforme, et les pourcentages de rendement présumé évoluent d'une année à l'autre.
C'est pour cela que les chiffres exacts ne sont pas figés : le seuil de patrimoine exonéré et les taux de rendement présumé peuvent changer chaque année. Considère l'estimation d'environ 2,16 % par an comme un repère indicatif, pas comme une règle immuable. Pour les montants à jour, la source officielle reste l'administration fiscale néerlandaise, le Belastingdienst (belastingdienst.nl).
- Le rendement présumé évolue d'une année à l'autre.
- Le seuil de patrimoine exonéré peut aussi changer.
- Repère officiel et à jour : le Belastingdienst (belastingdienst.nl).
Comment déclarer, et le rôle d'un compte français
Tu déclares ton patrimoine de la Box 3 dans ta déclaration de revenus annuelle (aangifte inkomstenbelasting) auprès du Belastingdienst. Tu y reportes la valeur de tes avoirs — dont la crypto — telle qu'elle était au 1ᵉʳ janvier. L'idée est simple : garde une trace de la valeur de ton portefeuille à cette date de référence.
Deblock est régulé en France, pas aux Pays-Bas. Cela ne change rien à ton obligation : en tant que résident néerlandais, c'est à toi de déclarer ton propre patrimoine de la Box 3 au Belastingdienst. Le compte ne déclare pas à ta place et ne supprime aucune obligation fiscale néerlandaise.
Au moindre doute sur ta situation précise — montants, seuil exonéré, traitement d'un cas particulier — un conseiller fiscal (belastingadviseur) reste le bon réflexe.
- Déclaration du patrimoine Box 3 dans l'aangifte inkomstenbelasting.
- Reporter la valeur de tes avoirs au 1ᵉʳ janvier.
- Résident néerlandais = tu déclares toi-même au Belastingdienst.
Les points clés à retenir
- 01Les Pays-Bas ne taxent pas la plus-value de cession : la crypto entre dans le patrimoine de la Box 3.
- 02L'impôt porte sur un rendement présumé de la valeur au 1ᵉʳ janvier — environ 2,16 %/an en estimation pédagogique.
- 03La durée de détention ne compte pas ; un seuil de patrimoine est exonéré (heffingsvrij vermogen).
- 04Déclaration de la Box 3 au Belastingdienst. Contenu pédagogique, pas un conseil fiscal — consulte un belastingadviseur.
Compare la fiscalité par juridiction
Fiscalité crypto par pays
Comprendre comment ta crypto est taxée chez toi
Chaque pays où Deblock est disponible a sa propre lecture fiscale. Cette section donne un repère pédagogique avant toute simulation. Ton cas réel dépend de ta résidence fiscale, de tes opérations annuelles et de ton statut.
France : flat tax 30 % et exonération si cessions ≤ 305 €
Pour un particulier résident fiscal en France, vendre crypto contre euros, payer en crypto ou convertir vers un bien/service déclenche une imposition. Les swaps crypto/crypto sont en principe neutres.
Calcul simplifié
- Si le total annuel des cessions ≤ 305 € : pas d'impôt.
- Plus-value = prix de cession − prix total d'acquisition pondéré par le portefeuille.
- PFU 30 % par défaut : 12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux.
- Option possible pour le barème progressif IR si plus avantageux.
Entre tes chiffres et compare l'impôt estimé selon la juridiction sélectionnée au-dessus. Pédagogique uniquement, pas un conseil fiscal.
⚠️ Estimation pédagogique. Ton cas réel dépend du foyer, des opérations et peut évoluer.
Tester avec un compte DeblockFlat tax / PFU
30 % au total, sans abattement. Simple à calculer, c'est le mode par défaut affiché par le simulateur.
Option barème progressif
Possible depuis 2019. Intéressante seulement si ton taux marginal IR est très bas et que tu as des moins-values à reporter.
Portefeuille global
Le fisc regarde le prix de cession total, le coût d'acquisition total et la valeur globale au moment de la vente. Pas une ligne par crypto.
À vérifier avec l'administration fiscale locale. Cette page reste pédagogique et ne remplace pas un conseil personnalisé.
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