Introduction
La fiscalité crypto en Espagne inquiète beaucoup de résidents. Pourtant, elle suit des règles claires : tes gains crypto sont traités comme du « rendimiento del ahorro » (revenu de l'épargne) et déclarés dans ta déclaration de revenus (IRPF). Une différence majeure avec la France t'attend : ici, échanger une crypto contre une autre est déjà un événement imposable. Ce module t'explique tout, simplement, pour que tu sois en règle et serein. Important : ce contenu est pédagogique, pas un conseil fiscal personnalisé — consulte un asesor fiscal pour ta situation.
Le principe : la base d'épargne et le barème progressif
En Espagne, les plus-values réalisées sur la crypto sont imposées comme des « rendimientos del ahorro » : elles rejoignent la base d'épargne (base del ahorro) de ton impôt sur le revenu. Le taux n'est pas unique : il dépend du montant TOTAL de tes gains de l'année (pas seulement la crypto), et s'applique par tranches.
Le barème progressif est le suivant : de 0 à 6 000 € de gains, 19 % ; de 6 000 à 50 000 €, 21 % ; de 50 000 à 200 000 €, 23 % ; de 200 000 à 300 000 €, 27 % ; au-delà de 300 000 €, 28 %. Chaque tranche n'est imposée qu'à son propre taux : tu ne sautes pas brutalement de 19 % à 28 %.
L'Espagne taxe la crypto à un taux fixe unique, comme un PFU.
En réalité : Non. Le taux dépend du montant total de tes gains de l'année et s'applique par tranches : 19 % sur les premiers 6 000 €, puis 21 %, 23 %, 27 % et 28 % au-delà de 300 000 €. Petits gains = taux bas.
Le piège qui change tout : l'échange crypto est imposable
C'est LA grande différence avec la France. En Espagne, échanger une crypto contre une autre (par exemple BTC contre ETH) est une « permuta » : un événement imposable. La plus-value est calculée en euros au moment précis de l'échange, comme si tu avais vendu puis racheté.
Concrètement, trois opérations déclenchent l'impôt : vendre de la crypto contre des euros, payer un bien ou un service avec de la crypto, et échanger une crypto contre une autre. Seul le simple fait de garder tes cryptos (HODL) ne déclenche rien : une plus-value latente non réalisée n'est pas imposée.
- Vendre crypto → euros : imposable.
- Payer un bien/service en crypto : imposable.
- Échanger crypto → crypto (permuta) : imposable (≠ France).
- Garder ses cryptos (HODL) : non imposable.
Garde bien ton historique
Comme chaque échange compte, ton historique de transactions (et le cours en euros à chaque opération) devient essentiel pour calculer tes gains. L'export Deblock t'aide à reconstituer tout ça au moment de déclarer.
Comment déclarer : Modelo 100 et la base d'épargne
Chaque année, tu déclares tes plus-values crypto dans ta déclaration de revenus (IRPF), via le Modelo 100. Les gains rejoignent la base d'épargne (base del ahorro) et sont taxés selon le barème de 19 % à 28 % vu plus haut.
Bonne nouvelle si une année est mauvaise : les pertes peuvent venir compenser les gains à l'intérieur de la base d'épargne, selon les règles habituelles. Tu n'es donc imposé que sur ton gain net. Pour les détails de report et de compensation, un asesor fiscal pourra t'accompagner.
- Modelo 100 : déclaration IRPF annuelle.
- Les gains crypto rejoignent la base d'épargne.
- Barème par tranches de 19 % à 28 %.
- Les pertes peuvent compenser les gains (règles habituelles).
Résidence fiscale et déclaration des cryptos à l'étranger
Les règles espagnoles ne s'appliquent que si tu es résident fiscal en Espagne. Le critère principal est la règle des 183 jours : si tu passes plus de 183 jours par an sur le territoire, tu es en principe résident fiscal et tu déclares tes gains à l'Agencia Tributaria.
En plus de l'impôt, il existe des obligations d'information sur les cryptos détenues à l'étranger : le Modelo 721 (spécifique aux cryptoactifs détenus hors d'Espagne, depuis l'exercice 2023) et le Modelo 720 pour les biens détenus à l'étranger, avec une obligation déclarative au-delà de 50 000 €. Deblock est régulé en France : en tant que résident espagnol, c'est à toi de déclarer tes propres gains à l'Agencia Tributaria.
Comme Deblock n'est pas espagnol, je n'ai rien à déclarer en Espagne.
En réalité : Faux. Si tu es résident fiscal espagnol, tu déclares tes gains à l'Agencia Tributaria quel que soit le service utilisé. Des obligations d'information (Modelo 721, Modelo 720) peuvent aussi s'appliquer pour les cryptos détenues à l'étranger au-delà de 50 000 €.
Les points clés à retenir
- 01Les gains crypto rejoignent la base d'épargne, taxée de 19 % à 28 % par tranches.
- 02Échanger crypto contre crypto EST imposable en Espagne (permuta) — c'est la grande différence avec la France.
- 03Déclaration dans l'IRPF via le Modelo 100 ; les pertes peuvent compenser les gains.
- 04Cryptos détenues à l'étranger : Modelo 721 (depuis 2023) et Modelo 720 au-delà de 50 000 €.
Compare la fiscalité par juridiction
Fiscalité crypto par pays
Comprendre comment ta crypto est taxée chez toi
Chaque pays où Deblock est disponible a sa propre lecture fiscale. Cette section donne un repère pédagogique avant toute simulation. Ton cas réel dépend de ta résidence fiscale, de tes opérations annuelles et de ton statut.
France : flat tax 30 % et exonération si cessions ≤ 305 €
Pour un particulier résident fiscal en France, vendre crypto contre euros, payer en crypto ou convertir vers un bien/service déclenche une imposition. Les swaps crypto/crypto sont en principe neutres.
Calcul simplifié
- Si le total annuel des cessions ≤ 305 € : pas d'impôt.
- Plus-value = prix de cession − prix total d'acquisition pondéré par le portefeuille.
- PFU 30 % par défaut : 12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux.
- Option possible pour le barème progressif IR si plus avantageux.
Entre tes chiffres et compare l'impôt estimé selon la juridiction sélectionnée au-dessus. Pédagogique uniquement, pas un conseil fiscal.
⚠️ Estimation pédagogique. Ton cas réel dépend du foyer, des opérations et peut évoluer.
Tester avec un compte DeblockFlat tax / PFU
30 % au total, sans abattement. Simple à calculer, c'est le mode par défaut affiché par le simulateur.
Option barème progressif
Possible depuis 2019. Intéressante seulement si ton taux marginal IR est très bas et que tu as des moins-values à reporter.
Portefeuille global
Le fisc regarde le prix de cession total, le coût d'acquisition total et la valeur globale au moment de la vente. Pas une ligne par crypto.
À vérifier avec l'administration fiscale locale. Cette page reste pédagogique et ne remplace pas un conseil personnalisé.
Prêt(e) à passer à la pratique ?
Ouvre ton compte Deblock en quelques minutes et mets en application ce que tu viens d'apprendre.