Introducción
Los Países Bajos tienen una lógica fiscal propia en Europa para la cripto. Aquí no se grava la plusvalía que obtienes al vender. En su lugar, la cripto forma parte de tu patrimonio de la «Box 3» (ahorro e inversiones), y cada año tributas por un rendimiento presunto del valor de tus activos, no por la ganancia real. Este módulo te explica este mecanismo de forma sencilla, para que entiendas lo que de verdad importa: el valor que posees a 1 de enero. Importante: este contenido es pedagógico, no un asesoramiento fiscal personalizado — para tu situación, consulta a un asesor fiscal (belastingadviseur).
La gran diferencia: un impuesto sobre el patrimonio, no sobre la ganancia
En los Países Bajos, vender cripto con una gran ganancia no desencadena un impuesto sobre la plusvalía. No se grava el beneficio realizado: se grava el valor de tu patrimonio. La cripto se sitúa en la «Box 3» (el compartimento de ahorro e inversiones del impuesto sobre la renta).
Con esta lógica, el Estado no mira cuánto ganaste al vender. Mira cuánto valen tus activos en una fecha de referencia —el 1 de enero— y aplica un impuesto sobre un rendimiento presunto de ese valor. Vender o mantener no cambia la naturaleza del impuesto: lo que cuenta es lo que posees en la fecha de referencia.
Como en Francia, tributaré por el beneficio de mi cripto en el momento en que vendo.
En realidad : En los Países Bajos no. El país no grava la ganancia realizada: grava el valor que posees a 1 de enero mediante un rendimiento presunto (Box 3). Vender o mantener no desencadena un hecho imponible distinto.
Cómo funciona la Box 3: valor a 1 de enero y rendimiento presunto
La Box 3 funciona haciendo una foto de tu patrimonio en la fecha de referencia del 1 de enero. Se suman tus activos (ahorro, inversiones, cripto…), se resta un importe de patrimonio exento (el «heffingsvrij vermogen») y solo el neto por encima de ese umbral entra en el cálculo.
Sobre ese patrimonio neto, la administración aplica un rendimiento presunto: un porcentaje de rendimiento supuesto, que luego grava. Así que no tributas por la ganancia que realmente obtuviste, sino por ese rendimiento teórico. Como estimación pedagógica, el peso efectivo de la Box 3 sobre la cripto ronda el 2,16 % anual de su valor — un orden de magnitud indicativo, no una cifra garantizada, porque depende de los porcentajes de rendimiento presunto del año y de tu patrimonio total.
- Fecha de referencia: el valor de tus activos a 1 de enero.
- Patrimonio exento (heffingsvrij vermogen): un umbral por debajo del cual no se debe la Box 3.
- Estimación pedagógica: alrededor del 2,16 % anual del valor de la cripto — indicativo, no garantizado.
El plazo de tenencia no cambia nada
Vender pronto, vender tarde o no vender no crea un hecho imponible distinto. Lo que determina el impuesto es el valor de lo que posees a 1 de enero — no el momento en que vendes.
Una Box 3 en plena reforma: por qué la cifra se mueve
El sistema del rendimiento presunto ha sido cuestionado, sobre todo porque podía gravar un rendimiento supuesto sin relación con lo que realmente ganas. Por eso la Box 3 está en plena reforma, y los porcentajes de rendimiento presunto cambian de un año a otro.
Por eso las cifras exactas no están grabadas en piedra: el umbral de patrimonio exento y los tipos de rendimiento presunto pueden cambiar cada año. Toma la estimación de alrededor del 2,16 % anual como una referencia indicativa, no como una regla inmutable. Para los importes actualizados, la fuente oficial sigue siendo la administración tributaria neerlandesa, el Belastingdienst (belastingdienst.nl).
- El rendimiento presunto cambia de un año a otro.
- El umbral de patrimonio exento también puede cambiar.
- Referencia oficial y actualizada: el Belastingdienst (belastingdienst.nl).
Cómo declarar y el papel de una cuenta francesa
Declaras tu patrimonio de la Box 3 en tu declaración de la renta anual (aangifte inkomstenbelasting) ante el Belastingdienst. Allí reportas el valor de tus activos —incluida la cripto— tal como estaba a 1 de enero. La idea es sencilla: guarda un registro del valor de tu cartera en esa fecha de referencia.
Deblock está regulada en Francia, no en los Países Bajos. Eso no cambia tu obligación: como residente neerlandés, te corresponde a ti declarar tu propio patrimonio de la Box 3 al Belastingdienst. La cuenta no declara en tu lugar y no elimina ninguna obligación fiscal neerlandesa.
Ante cualquier duda sobre tu situación concreta —importes, umbral exento, el tratamiento de un caso particular— un asesor fiscal (belastingadviseur) sigue siendo el mejor reflejo.
- Declaración del patrimonio Box 3 en la aangifte inkomstenbelasting.
- Reportar el valor de tus activos a 1 de enero.
- Residente neerlandés = declaras tú mismo al Belastingdienst.
Lo que debes recordar
- 01Los Países Bajos no gravan la ganancia de la venta: la cripto forma parte del patrimonio de la Box 3.
- 02El impuesto recae sobre un rendimiento presunto del valor a 1 de enero — alrededor del 2,16 %/año como estimación pedagógica.
- 03El plazo de tenencia no cuenta; hay un patrimonio exento (heffingsvrij vermogen).
- 04Declaración de la Box 3 al Belastingdienst. Contenido pedagógico, no un asesoramiento fiscal — consulta a un belastingadviseur.
Compare tax rules by jurisdiction
Fiscalidad crypto por país
Cómo se grava tu crypto en tu país
Cada país donde Deblock está disponible tiene su propia lectura fiscal. Esta sección ofrece una referencia pedagógica antes de cualquier simulación. Tu caso real depende de tu residencia fiscal, operaciones anuales y estatus.
Francia: impuesto único del 30 % y exención si ventas ≤ 305 €
Para un residente fiscal en Francia, vender crypto contra euros, pagar en crypto o convertir a un bien/servicio genera tributación. Los intercambios crypto/crypto son en principio neutros.
Cálculo simplificado
- Si las ventas anuales ≤ 305 €: sin impuesto.
- Plusvalía = precio de venta − precio total de adquisición ponderado por la cartera.
- PFU del 30 % por defecto: 12,8 % IRPF + 17,2 % contribuciones sociales.
- Opción posible por el baremo progresivo del IRPF si es más ventajoso.
Introduce tus cifras y compara el impuesto estimado según la jurisdicción seleccionada arriba. Solo pedagógico, no es consejo fiscal.
⚠️ Estimación pedagógica. Tu caso real depende del hogar, operaciones y puede cambiar.
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Disponible desde 2019. Interesante solo si tu tipo marginal IRPF es muy bajo o si tienes pérdidas que compensar.
Cartera global
Hacienda mira el precio total de venta, coste total de adquisición y valor global de la cartera al momento de la venta — no línea por línea por moneda.
A verificar con la administración fiscal local. Esta página es pedagógica y no sustituye un asesoramiento personalizado.
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