Introdução
A Áustria partilha a língua da Alemanha, mas não a sua fiscalidade cripto. Desde a reforma de 2022, aqui a cripto é tratada como capital («Kapitalvermögen»), e os seus ganhos são tributados a uma taxa especial única de 27,5 % (Kapitalertragsteuer, KESt). Surpresa para muitos: esta taxa aplica-se qualquer que seja a duração de detenção — não existe isenção ao fim de um ano como na vizinha Alemanha. Este módulo explica-te essa lógica de forma simples, para que percebas o que a taxa cobre, a nuance das trocas cripto-cripto e como declarar. Importante: este conteúdo é pedagógico, não um conselho fiscal personalizado — para a tua situação, consulta um consultor fiscal (Steuerberater).
O princípio: 27,5 % de KESt, qualquer que seja a duração
Na Áustria, as mais-valias realizadas com cripto são tributadas a uma taxa especial única de 27,5 % (Kapitalertragsteuer, KESt). Não é nem o escalão progressivo do rendimento nem uma taxa que varia com o montante: é uma taxa fixa, própria dos rendimentos de capital.
O que mais surpreende: esta taxa aplica-se qualquer que seja a duração de detenção. Quer vendas ao fim de três semanas quer de cinco anos, a taxa mantém-se em 27,5 %. Não existe um prazo mágico ao fim do qual a mais-valia fica isenta. É a grande diferença face à vizinha Alemanha, onde manter mais de um ano isenta totalmente o ganho.
Como na Alemanha, se mantiver a minha cripto mais de um ano a mais-valia ficará isenta de imposto.
Na realidade : Não — na Áustria não. A regra alemã do «1 ano» não se aplica aqui. A Áustria tributa 27,5 % fixos qualquer que seja a duração de detenção: três semanas ou dez anos, é a mesma taxa.
O que a taxa de 27,5 % cobre: o regime unificado desde 2022
Desde a reforma que entrou em vigor em 2022, a Áustria aplica um regime cripto unificado. A taxa de 27,5 % não cobre apenas as mais-valias de cessão: cobre também certos «rendimentos correntes» (current income) gerados pelas tuas criptos, como algumas recompensas de staking ou de lending, consoante o seu tratamento.
Esta unificação facilita a leitura: em vez de andares a fazer malabarismos entre vários regimes, a maior parte dos teus ganhos cripto cai sob um mesmo enquadramento, a 27,5 %. Dito isto, o detalhe de cada tipo de rendimento pode variar — à menor dúvida sobre uma recompensa concreta, verifica a tua situação.
- Mais-valias de cessão: tributadas a 27,5 %.
- Certos rendimentos correntes (staking, lending): caem também sob o regime cripto unificado.
- Regime em vigor desde a reforma de 2022 — a cripto é tratada como capital (Kapitalvermögen).
A nuance cripto-cripto: a troca geralmente não é tributável
Eis a boa surpresa do sistema austríaco: trocar uma cripto por outra (por exemplo Bitcoin por Ethereum) geralmente não é um facto tributável. O imposto é antes acionado quando sais do mundo cripto — ou seja, numa cessão para euros (ou para um bem ou um serviço).
Em concreto, podes reorganizar a tua carteira entre criptos sem acionar o imposto a cada movimento. É o evento de saída (venda por euros, pagamento em cripto) que constitui o facto gerador. Esta simplificação distingue claramente a Áustria de países como a Espanha, onde a troca cripto-cripto é, essa sim, tributável.
Áustria vs Alemanha: mesma língua, lógica inversa
Alemanha: sem imposto se mantiveres mais de um ano, mas uma venda antes do ano é tributada ao escalão progressivo. Áustria: 27,5 % qualquer que seja a duração — em contrapartida, a troca cripto-cripto geralmente não é tributável, e só a saída para euros aciona o imposto.
Como declarar, e o papel de uma conta francesa
Como residente austríaco, declaras os teus ganhos cripto tributáveis à tua administração fiscal (Finanzamt), na tua declaração de rendimentos. A fonte oficial de referência continua a ser o Ministério das Finanças (BMF, bmf.gv.at). Guarda o histórico das tuas operações (datas, montantes em euros) para justificar o cálculo das tuas mais-valias.
Um prestador austríaco pode, em certos casos, reter a KESt diretamente na fonte. Mas a Deblock é regulada em França, não na Áustria: uma conta francesa não retém a KESt austríaca — repara bem nisto. A consequência é simples: cabe-te a ti declarar os teus próprios ganhos ao Finanzamt. A conta não o faz por ti e não elimina nenhuma obrigação austríaca.
Para os casos particulares (staking, lending, pagamento em cripto), o tratamento pode exigir um olhar preciso. Este conteúdo é pedagógico, não um conselho fiscal — à menor dúvida, um consultor fiscal (Steuerberater) continua a ser o bom reflexo.
- Residente austríaco = declaras tu mesmo ao Finanzamt (fonte: BMF, bmf.gv.at).
- Uma conta francesa não retém a KESt austríaca na fonte.
- Guardar o histórico das operações (datas, montantes em euros) para o cálculo.
O que reter
- 01Taxa fixa de 27,5 % (KESt) sobre as mais-valias cripto, qualquer que seja a duração de detenção.
- 02Sem regra do «1 ano» como na Alemanha: três semanas ou dez anos, a mesma taxa.
- 03Trocar uma cripto por outra geralmente não é tributável; a saída para euros é.
- 04Uma conta francesa não retém a KESt: declaras tu mesmo ao Finanzamt. Conteúdo pedagógico, não um conselho fiscal — consulta um Steuerberater.
Cálculo simplificado
- Gain = sale price − acquisition cost (weighted average).
- Flat rate: 27.5% KESt on positive gain.
- No long-term holding exemption.
- Crypto-to-crypto swaps taxable since 2022.
Regime applicable since March 2022
The March 1, 2022 law aligned crypto with other capital income. Pre-2022 purchases may have transitional rules.
Broker withholding
Austrian brokers may withhold KESt at source. Foreign platforms: you self-declare.
Loss offset
Crypto losses can offset crypto gains from the same year.
A verificar com a administração fiscal local. Esta página é pedagógica e não substitui aconselhamento personalizado.
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Ativo
Cenário
País de tributação
Seleciona o país cujas regras fiscais se aplicam à tua mais-valia.
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