Introdução
A fiscalidade cripto em Espanha preocupa muitos residentes. No entanto, segue regras claras: os teus ganhos cripto são tratados como «rendimientos del ahorro» (rendimentos da poupança) e declarados na tua declaração de rendimentos (IRPF). Espera-te uma diferença importante face à França: aqui, trocar uma cripto por outra já é um evento tributável. Este módulo explica-te tudo, de forma simples, para que estejas em conformidade e tranquilo. Importante: este conteúdo é pedagógico, não é um conselho fiscal personalizado — consulta um asesor fiscal para a tua situação.
O princípio: a base de poupança e a escala progressiva
Em Espanha, as mais-valias realizadas com cripto são tributadas como «rendimientos del ahorro»: integram a base de poupança (base del ahorro) do teu imposto sobre o rendimento. A taxa não é única: depende do montante TOTAL dos teus ganhos do ano (não só da cripto) e aplica-se por escalões.
A escala progressiva é a seguinte: de 0 a 6 000 € de ganhos, 19 %; de 6 000 a 50 000 €, 21 %; de 50 000 a 200 000 €, 23 %; de 200 000 a 300 000 €, 27 %; acima de 300 000 €, 28 %. Cada escalão é tributado apenas à sua própria taxa: não saltas de repente de 19 % para 28 %.
Espanha tributa a cripto a uma taxa fixa única, como um PFU.
Na realidade : Não. A taxa depende do montante total dos teus ganhos do ano e aplica-se por escalões: 19 % sobre os primeiros 6 000 €, depois 21 %, 23 %, 27 % e 28 % acima de 300 000 €. Ganhos pequenos = taxa baixa.
A armadilha que muda tudo: a troca de cripto é tributável
Esta é A grande diferença face à França. Em Espanha, trocar uma cripto por outra (por exemplo BTC por ETH) é uma «permuta»: um evento tributável. A mais-valia é calculada em euros no momento exato da troca, como se tivesses vendido e voltado a comprar.
Na prática, três operações geram imposto: vender cripto por euros, pagar um bem ou serviço com cripto e trocar uma cripto por outra. Só manter as tuas criptos (HODL) não gera nada: uma mais-valia latente não realizada não é tributada.
- Vender cripto → euros: tributável.
- Pagar um bem/serviço com cripto: tributável.
- Trocar cripto → cripto (permuta): tributável (≠ França).
- Manter cripto (HODL): não tributável.
Guarda bem o teu histórico
Como cada troca conta, o teu histórico de operações (e o preço em euros em cada uma) torna-se essencial para calcular os teus ganhos. A exportação da Deblock ajuda-te a reconstruir tudo na hora de declarar.
Como declarar: Modelo 100 e a base de poupança
Todos os anos declaras as tuas mais-valias cripto na tua declaração de rendimentos (IRPF), através do Modelo 100. Os ganhos integram a base de poupança (base del ahorro) e são tributados segundo a escala de 19 % a 28 % vista acima.
Boa notícia num ano mau: as perdas podem compensar os ganhos dentro da base de poupança, segundo as regras habituais. Assim, só és tributado pelo teu ganho líquido. Para os detalhes de reporte e compensação um asesor fiscal pode acompanhar-te.
- Modelo 100: declaração de IRPF anual.
- Os ganhos cripto integram a base de poupança.
- Escala por escalões de 19 % a 28 %.
- As perdas podem compensar os ganhos (regras habituais).
Residência fiscal e declaração de cripto no estrangeiro
As regras espanholas só se aplicam se fores residente fiscal em Espanha. O critério principal é a regra dos 183 dias: se passares mais de 183 dias por ano no território, és em princípio residente fiscal e declaras os teus ganhos à Agencia Tributaria.
Para além do imposto, existem obrigações de informação sobre as criptos detidas no estrangeiro: o Modelo 721 (específico para criptoativos fora de Espanha, desde o exercício de 2023) e o Modelo 720 para bens no estrangeiro, com obrigação de declarar acima de 50 000 €. A Deblock está regulada em França: enquanto residente espanhol, cabe-te a ti declarar os teus próprios ganhos à Agencia Tributaria.
Como a Deblock não é espanhola, não tenho nada a declarar em Espanha.
Na realidade : Falso. Se fores residente fiscal espanhol, declaras os teus ganhos à Agencia Tributaria seja qual for o serviço que uses. Também podem aplicar-se obrigações de informação (Modelo 721, Modelo 720) para criptos detidas no estrangeiro acima de 50 000 €.
O que reter
- 01Os ganhos cripto integram a base de poupança, tributada por escalões de 19 % a 28 %.
- 02Trocar cripto por cripto É tributável em Espanha (uma permuta) — a grande diferença face à França.
- 03Declaração no IRPF através do Modelo 100; as perdas podem compensar os ganhos.
- 04Criptos detidas no estrangeiro: Modelo 721 (desde 2023) e Modelo 720 acima de 50 000 €.
Cálculo simplificado
- From €0 to €6,000 of gains: 19%.
- From €6,000 to €50,000: 21%.
- From €50,000 to €200,000: 23%.
- From €200,000 to €300,000: 27%.
- Above €300,000: 28%.
Mandatory declaration
Form 720 (foreign asset reporting) requires you to declare crypto held outside Spain above €50,000.
Modelo 721
Dedicated form for crypto held abroad since 2023.
Modelo 100
The personal income tax return includes crypto gains in the savings base.
A verificar com a administração fiscal local. Esta página é pedagógica e não substitui aconselhamento personalizado.
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Ativo
Cenário
País de tributação
Seleciona o país cujas regras fiscais se aplicam à tua mais-valia.
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