Introdução
A fiscalidade cripto luxemburguesa é mais simples do que se julga, porque assenta numa única linha de separação: o limiar dos seis meses. Para um particular, a administração olha menos para «quanto ganhaste» do que para «quanto tempo mantiveste a tua cripto antes de a vender». Para além dos seis meses, o ganho está isento; dentro dos seis meses, é considerado especulativo e tributado pela tabela progressiva do imposto sobre o rendimento. Este módulo explica-te esta regra de forma simples, para que saibas de que lado da linha te encontras e como declarar. Importante: este conteúdo é pedagógico, não um aconselhamento fiscal personalizado — para a tua situação, consulta um contabilista ou um consultor fiscal.
A regra dos seis meses: para além = 0 %, dentro = a tabela
No Luxemburgo, para um particular que gere o seu património privado, não decide uma taxa fixa, mas o prazo de detenção. A linha de separação é clara: seis meses, ou seja 183 dias, entre a aquisição da cripto e a sua revenda.
Para além dos seis meses: se mantiveste a tua cripto mais de seis meses antes de a alienar, a mais-valia está isenta. É 0 % — a administração já não considera o ganho como especulativo. É o caso do investidor paciente que mantém a longo prazo.
Dentro dos seis meses: se revendes nos seis meses seguintes à compra, o ganho é qualificado como «especulativo» e passa a ser tributável. Não sofre uma taxa fixa, mas soma-se aos teus outros rendimentos e é tributado pela tabela progressiva do imposto sobre o rendimento (até cerca de 45,78 %).
Por outras palavras, a mesma operação pode estar isenta ou ser tributada consoante apenas a data de revenda: é o calendário, não o montante, que te faz passar de um regime para o outro.
- Detenção superior a 6 meses (183 dias): mais-valia isenta, 0 %.
- Detenção de 6 meses ou menos: ganho «especulativo», tributado pela tabela progressiva.
- A tabela progressiva depende do teu rendimento global (até cerca de 45,78 %).
- É o prazo de detenção, não o montante do ganho, que decide.
No Luxemburgo, sou tributado cada vez que vendo cripto.
Na realidade : Não. Um particular que mantém a sua cripto mais de seis meses antes de a revender em princípio não é tributado sobre a mais-valia: é 0 %. Só as vendas realizadas nos seis meses seguintes à compra são «especulativas» e, por isso, tributáveis pela tabela.
A tabela progressiva dos ganhos de curto prazo
Quando um ganho é especulativo (revenda dentro dos seis meses), não é atingido por uma taxa única: junta-se aos teus outros rendimentos e é tributado pela tabela progressiva do imposto sobre o rendimento. A consequência é direta: a taxa aplicada à tua mais-valia depende do conjunto da tua situação, não apenas da operação cripto.
Como esta tabela é progressiva, quanto mais alto for o teu rendimento global, mais alto é o escalão atingido. A taxa marginal máxima situa-se à volta de 45,78 %. Isso não significa que todo o teu ganho seja tributado a esse nível: só os escalões mais altos o são, conforme o teu rendimento total.
- Um ganho especulativo soma-se aos teus outros rendimentos; não tem taxa própria.
- A taxa depende do teu escalão de imposto, logo do teu rendimento global.
- A taxa marginal máxima ronda os 45,78 %.
- Nem todo o ganho é tributado à taxa máxima: a tabela é progressiva, por escalões.
O montante depende do teu rendimento total
Para um ganho de curto prazo, não há uma resposta universal a «quanto vou pagar?». O resultado depende do teu escalão, logo do teu rendimento global do ano. Ao menor dúvida sobre o cálculo, é melhor consultar um consultor fiscal.
Seguir a linha dos seis meses e os teus lotes
Como tudo se joga na data, o bom reflexo é manter um acompanhamento preciso das tuas operações. Para cada compra, anota a data de aquisição: é ela que arranca a contagem decrescente dos seis meses. Para cada venda, a data de alienação permite saber se estás para além ou dentro da linha.
Quando compraste a mesma cripto várias vezes, deténs vários «lotes» com datas diferentes. Saber que lote vendes, e quando foi comprado, é o que determina se a mais-valia correspondente está isenta ou é especulativa.
Guardar este histórico (datas e montantes de compra e venda) não é uma formalidade: é o que te permite justificar que um dado ganho está isento, porque a cripto foi detida mais de seis meses.
A data de compra é a peça-chave
Guarda, para cada operação, a data e o montante da compra e depois da venda. É este histórico que demonstra que uma cripto ultrapassou o limiar dos seis meses e que a mais-valia está, por isso, isenta. Sem essas datas, é impossível provar a isenção.
Como declarar, e o papel de uma conta francesa
No Luxemburgo cabe-te a ti, residente, declarar corretamente os teus ganhos à Administration des contributions directes. Se mantiveste a tua cripto mais de seis meses, a mais-valia está isenta e em princípio não há ganho tributável a declarar; se revendeste dentro dos seis meses, o ganho especulativo soma-se aos teus rendimentos e entra na tua declaração pela tabela.
A Deblock é regulada em França, não no Luxemburgo. Isso não muda nada na tua obrigação: a conta não declara por ti nem elimina qualquer obrigação fiscal luxemburguesa. Enquanto residente luxemburguês, cabe-te a ti verificar o prazo de detenção de cada lote e declarar os teus próprios ganhos.
Como tudo assenta no respeito da linha dos seis meses, o bom reflexo continua a ser guardar o histórico das tuas operações (datas, montantes) e, ao menor dúvida, consultar um contabilista ou um consultor fiscal. Fonte oficial: Administration des contributions directes (impotsdirects.lu).
- Declaras tu mesmo à Administration des contributions directes conforme o prazo de detenção.
- Mais de 6 meses: mais-valia isenta; 6 meses ou menos: ganho especulativo pela tabela.
- A Deblock, regulada em França, nunca declara por ti.
- Guarda o histórico (datas, montantes) e, ao menor dúvida, consulta um contabilista ou um consultor fiscal.
O que reter
- 01No Luxemburgo, para um particular, é o prazo de detenção que decide, não o montante.
- 02Mais de 6 meses (183 dias) = mais-valia isenta, 0 %. 6 meses ou menos = ganho especulativo pela tabela progressiva (até cerca de 45,78 %).
- 03Guarda a data de compra de cada lote: é ela que prova a isenção para além dos seis meses.
- 04Residente luxemburguês = declaras tu mesmo à Administration des contributions directes; a Deblock não o faz. Conteúdo pedagógico, não um aconselhamento fiscal — consulta um contabilista ou um consultor fiscal.
Cálculo simplificado
- Holding > 6 months: 0% tax.
- Holding ≤ 6 months: gain added to taxable income.
- Progressive IR: 0% to 45.78% based on global income.
- Small-gain allowance: €500 total private capital gains per year.
6-month rule
Calculated per purchase lot (FIFO). One of the most holder-friendly regimes in Europe.
Speculative activity
If the administration qualifies your activity as speculative (repeat trading, professional), the 6-month benefit is lost.
Mining and staking
Taxed as miscellaneous income, regardless of holding period.
A verificar com a administração fiscal local. Esta página é pedagógica e não substitui aconselhamento personalizado.
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Ativo
Cenário
País de tributação
Seleciona o país cujas regras fiscais se aplicam à tua mais-valia.
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