Introdução
Os Países Baixos têm uma lógica fiscal própria na Europa para a cripto. Aqui, a mais-valia que realizas ao vender não é tributada. Em vez disso, a cripto faz parte do teu património da «Box 3» (poupança e investimentos), e todos os anos és tributado sobre um rendimento presumido do valor dos teus ativos, não sobre o ganho real. Este módulo explica-te este mecanismo de forma simples, para que entendas o que realmente conta: o valor que possuis a 1 de janeiro. Importante: este conteúdo é pedagógico, não um aconselhamento fiscal personalizado — para a tua situação, consulta um consultor fiscal (belastingadviseur).
A grande diferença: um imposto sobre o património, não sobre a mais-valia
Nos Países Baixos, vender cripto com uma grande mais-valia não desencadeia um imposto sobre a mais-valia. Não é o lucro realizado que é tributado: é o valor do teu património. A cripto fica na «Box 3» (o compartimento de poupança e investimentos do imposto sobre o rendimento).
Nesta lógica, o Estado não olha para quanto ganhaste ao vender. Olha para quanto valem os teus ativos numa data de referência — 1 de janeiro — e aplica um imposto sobre um rendimento presumido desse valor. Vender ou manter não muda a natureza do imposto: o que conta é o que possuis na data de referência.
Tal como em França, serei tributado sobre o lucro da minha cripto no momento em que vendo.
Na realidade : Nos Países Baixos não. O país não tributa o ganho realizado: tributa o valor que possuis a 1 de janeiro através de um rendimento presumido (Box 3). Vender ou manter não desencadeia um facto tributável distinto.
Como funciona a Box 3: valor a 1 de janeiro e rendimento presumido
A Box 3 funciona tirando uma fotografia ao teu património na data de referência de 1 de janeiro. Somam-se os teus ativos (poupança, investimentos, cripto…), retira-se um montante de património isento (o «heffingsvrij vermogen») e só o líquido acima desse limite é abrangido.
Sobre esse património líquido, a administração aplica um rendimento presumido: uma percentagem de rendimento suposta, que depois tributa. Não és, portanto, tributado sobre o ganho que realmente obtiveste, mas sobre esse rendimento teórico. Como estimativa pedagógica, o peso efetivo da Box 3 sobre a cripto ronda os 2,16 % por ano do seu valor — uma ordem de grandeza indicativa, não um valor garantido, porque depende das percentagens de rendimento presumido do ano e do teu património total.
- Data de referência: o valor dos teus ativos a 1 de janeiro.
- Património isento (heffingsvrij vermogen): um limite abaixo do qual a Box 3 não é devida.
- Estimativa pedagógica: cerca de 2,16 % por ano do valor da cripto — indicativa, não garantida.
O prazo de detenção não muda nada
Vender cedo, vender tarde ou não vender de todo não cria um facto tributável distinto. O que determina o imposto é o valor daquilo que possuis a 1 de janeiro — não o momento em que vendes.
Uma Box 3 em plena reforma: porque é que o valor se move
O sistema do rendimento presumido foi contestado, sobretudo porque podia tributar um rendimento suposto sem relação com aquilo que realmente ganhas. A Box 3 está, por isso, em plena reforma, e as percentagens de rendimento presumido mudam de um ano para o outro.
É por isso que os valores exatos não estão gravados em pedra: o limite de património isento e as taxas de rendimento presumido podem mudar todos os anos. Encara a estimativa de cerca de 2,16 % por ano como uma referência indicativa, não como uma regra imutável. Para os montantes atualizados, a fonte oficial continua a ser a administração fiscal neerlandesa, o Belastingdienst (belastingdienst.nl).
- O rendimento presumido muda de um ano para o outro.
- O limite de património isento também pode mudar.
- Referência oficial e atualizada: o Belastingdienst (belastingdienst.nl).
Como declarar e o papel de uma conta francesa
Declaras o teu património da Box 3 na tua declaração de rendimentos anual (aangifte inkomstenbelasting) ao Belastingdienst. Aí reportas o valor dos teus ativos — incluindo a cripto — tal como estava a 1 de janeiro. A ideia é simples: guarda um registo do valor da tua carteira nessa data de referência.
A Deblock é regulada em França, não nos Países Baixos. Isso não muda a tua obrigação: enquanto residente neerlandês, cabe-te a ti declarar o teu próprio património da Box 3 ao Belastingdienst. A conta não declara em teu lugar e não elimina nenhuma obrigação fiscal neerlandesa.
Ao mínimo dúvida sobre a tua situação concreta — montantes, limite isento, tratamento de um caso particular — um consultor fiscal (belastingadviseur) continua a ser o reflexo certo.
- Declaração do património Box 3 na aangifte inkomstenbelasting.
- Reportar o valor dos teus ativos a 1 de janeiro.
- Residente neerlandês = declaras tu mesmo ao Belastingdienst.
O que reter
- 01Os Países Baixos não tributam a mais-valia da cessão: a cripto faz parte do património da Box 3.
- 02O imposto incide sobre um rendimento presumido do valor a 1 de janeiro — cerca de 2,16 %/ano como estimativa pedagógica.
- 03O prazo de detenção não conta; um limite de património está isento (heffingsvrij vermogen).
- 04Declaração da Box 3 ao Belastingdienst. Conteúdo pedagógico, não um aconselhamento fiscal — consulta um belastingadviseur.
Compare tax rules by jurisdiction
Fiscalidade crypto por país
Como a tua crypto é tributada no teu país
Cada país onde a Deblock está disponível tem a sua leitura fiscal. Esta secção dá uma referência pedagógica antes de qualquer simulação. O teu caso real depende da residência fiscal, operações anuais e estatuto.
France: 30% flat tax with €305 disposal exemption
For a French tax resident, selling crypto for euros, paying with crypto or converting into a good/service triggers taxation. Crypto-to-crypto swaps are generally neutral.
Cálculo simplificado
- If annual disposals ≤ €305: no tax.
- Gain = disposal price − weighted total acquisition price across the portfolio.
- 30% flat tax by default: 12.8% income tax + 17.2% social contributions.
- Optional progressive income tax scale if more favourable.
Introduz os teus números e compara o imposto estimado segundo a jurisdição selecionada acima. Apenas pedagógico, não é aconselhamento fiscal.
⚠️ Estimativa pedagógica. O teu caso real depende do agregado, operações e pode mudar.
Testar com uma conta DeblockFlat tax / PFU
30% total, no allowance. Simple to compute, this is the simulator's default.
Progressive option
Available since 2019. Only useful if your marginal income tax rate is very low or if you have losses to offset.
Global portfolio
The administration looks at total disposal price, total acquisition cost and total portfolio value at disposal — not line-by-line by coin.
A verificar com a administração fiscal local. Esta página é pedagógica e não substitui aconselhamento personalizado.
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